El impuesto sobre sociedades supone una carga del 30% pero todo apunta a que disminuirá






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Comparativa Impuesto sobre Sociedades


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10 ABRIL DE 2016

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El impuesto sobre sociedades supone una carga del 30% pero todo apunta a que disminuirá


  • La media europea supera el 30% pero se estima que bajará al 25% en 2016

  • Reino Unido y Rusia disfrutan de la carga fiscal más baja


Las empresas españolas están pagando, aproximadamente, un 30% de sus beneficios en Impuestos sobre Sociedades, un porcentaje superior a la media global según revela el último estudio de UHY, la red internacional de auditoría y consultoría presente en más de 90 países.
La carga fiscal sobre unos beneficios de 886.000€ (1 MUSD) era del 30% en el ejercicio fiscal de 2015*. Una cifra bastante más elevada que la media global, situada en un 27%. En Europa, la media está en 25.3% y en los países del G7 en 32.3€.
No obstante, UHY comenta que en los últimos años el Gobierno español ha tomado medidas para reducir esta carga impositiva sobre las empresas. De esta forma el porcentaje del 30% fue reducido al 28% en 2015 y en 2016 bajará a un 25%.
UHY apunta que cuando el Impuesto sobre Sociedades baje al 25%, España tendrá una carga impositiva, de este tipo, inferior a los 23.3% de la media europea. Además, hay que tener en cuenta que el Gobierno ofrece una reducción del 15% del Impuesto sobre Sociedades en el primer año de generación de beneficios de las start-ups.
UHY explica que disponer de un Impuesto sobre Sociedades bajo puede ayudar a los países a contar con una ventaja competitiva clara e impulsar el crecimiento, al contar las empresas con un mayor capital para la re-inversión, también puede servir para desalentar a las empresas a realizar sus inversiones en el extranjero y atraer a empresas extranjeras a establecerse en países más favorables fiscalmente.
Estados Unidos está a la cabeza de la lista, con uno de los impuestos sobre sociedades más alto, imponiendo a las empresas una media del 41.1%. Sin embargo, UHY señala que esta carga queda mitigada con la existencia de una variedad de sistemas y deducciones fiscales que disminuye notablemente la carga fiscal final sobre las empresas.
Japón es el siguiente país con el mayor impuesto sobre sociedades, a pesar de haber reducido el impuesto en un 2.5% en un año, como parte del programa “Abenomics”, del Primer Ministro Shinzo Abe, para estimular la economía japonesa después de más de dos décadas de estancamiento.
Bernard Fay, presidente de UHY, comenta: “Hay una competición global entre países para ver cuál ofrece el Impuesto sobre Sociedades más atractivo. No es fácil para una economía con problemas de liquidez bajar este tipo de impuesto, pero los países que puedan hacerlo irán a la cabeza de la carrera”.
“Que las empresas puedan retener más beneficios fomenta que inviertan más capital en innovación y en el crecimiento de su negocio.”
“La bajada del Impuesto sobre Sociedades prevista en España estimulará a las empresas, muchas Pymes ya se están beneficiando de exenciones fiscales disponibles para ellas.”
UHY señala que las empresas de Reino Unido y Rusia disfrutan de las tasas del Impuesto sobre Sociedades, entre las primeras economías mundiales, más bajas, con una carga del 21% y del 20% sobre sus beneficios respectivamente.
UHY comenta que, para Rusia, mantener unos impuestos tan competitivos, es especialmente vital ya que las sanciones económicas y las tensiones geo-políticas están haciendo cada vez más difícil atraer capital extranjero.
Bernard Fay comenta: “Claramente, en el clima actual, ningún país del mundo cuenta con mucho espacio para que los gobiernos suban el Impuesto sobre Sociedades, pero tampoco hay ganas de reducirlo.”
“El Gobierno español está liderando la senda de la bajada en los últimos años. Reducir el Impuesto sobre Sociedades manda un mensaje claro de que el Gobierno está de parte de las empresas.”
“Sin embargo, hacer retoques en forma de exenciones y subsidios, que lleven a reducir este impuesto, puede resultar en sistemas fiscales complicados y más proclives al abuso y los errores.”
UHY añade que los Emiratos Árabes Unidos tienen el Impuesto sobre Sociedades más bajo de cualquiera de los países analizados en el estudio al no aplicarlo a las empresas, seguido de Irlanda, con un 12.5%, y algunos países del Este como Rumania, República Checa o Croacia.


Ranking global del Impuesto sobre Sociedades (de mayor a menor)


Ranking

País

2014-15 AÑO FISCAL

% Cambio desde

2013-14

Impuesto sobre Sociedades sobre

886.000 (1MUSD)

Porcentaje

1

EEUU

358.971€

41.1%

0.0%

2

Japón

336.955€

38.6%

-2.5%

3

Francia

329.928€

37.8%

0.0%

4

Argentina

305.693€

35.0%

0.0%

4

Malta

305.693€

35.0%

0.0%

6

Bélgica

296.871€

34.0%

0.0%

7

Brasil

294.364€

33.7%

0.0%

8

India

288.775€

33.1%

0.6%

9

Pakistán

288.775€

33.0%

-1.0%

-

Media G7

282.290€

32.3%

-0.8%

10

Italia

282.286€

32.3%

0.0%

11

Nigeria

279.491€

32.0%

0.0%

12

Australia

262.022€

30.0%

0.0%

12

México

262.022€

30.0%

0.0%

12

España***

262.022€

30.0%

0.0%

15

Alemania

251.280€

28.8%

0.0%

-

Media BRIC

244.042€

27.9%

0.2%

-

Media Global

228.426€

27.0%

-0.4%

16

Canadá

233.200€

26.7%

0.0%

17

Israel

231.453€

26.5%

1.5%

-

Media Europea

203.762€

25.3%

-0.3%

18

China

218.352€

25.0%

0.0%

18

Uruguay

218.352€

25.0%

0.0%

20

Jamaica

218.352€

25.0%

-5.0%

21

Dinamarca

212.640€

24.4%

-1.6%

22

Países Bajos

208.846€

23.9%

0.0%

23

Egipto

196.517€

22.5%

-2.5%

24

Reino Unido

183.416€

21.0%

-3.0%

25

Croacia

174.682€

20.0%

0.0%

25

Rusia

174.682€

20.0%

0.0%

27

República Checa

165.948€

19.0%

0.0%

27

Polonia

165.948€

19.0%

0.0%

29

Rumania

139.745€

16.0%

0.0%

30

Irlanda

109.176€

12.5%

0.0%

31

EAU

0.00€

0.0%

0.0%



*2014/2015

**2013/2014

***En los últimos años, España ha reducido el impuesto sobre sociedades de un 30% a un 28% en 2015, y a un 25% en 2016, con una reducción del 15% para las start-ups en su primer año de beneficios.
UHY FAY & CO

Es una firma de servicios profesionales multidisciplinar con 30 años de experiencia ofreciendo servicios integrales a la medida de la necesidad de sus clientes. UHY Fay & Co ofrece servicios de auditoría, asesoramiento legal, tributario y laboral, asesoramiento en procesos de internacionalización, consultoría, corporate finance y business services entre otros.
UHY Fay & Co está entre las 20 primeras firmas de servicios profesionales a nivel nacional y cuenta con oficinas en Barcelona, Madrid, Málaga y Marbella.
 
UHY Fay & Co es miembro único en España de UHY International, red internacional líder en servicios profesionales, lo que le permite contar con más de 300 oficinas en los mayores centros financieros y de negocio de más de 90 países y más de 7.500 profesionales con los que organizar equipos multidisciplinares. Por ello UHY Fay & Co tiene capacidad para asesorar a sus clientes globalmente con total garantía y capacidad de respuesta.



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