Facultad de contaduría y ciencias administrativas m en A mario chávez zamora






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PREMISAS BÁSICAS O VARIABLES MACROECONÓMICAS



Las variables macroeconómicas o premisas básicas son una serie de pautas económicas, sociales, políticas y financieras que marcan un escenario específico a corto plazo. Entre las principales premisas que deben ser estudiadas se encuentran:

  1. Crecimiento del producto interno bruto del país y de los países con los que existen relaciones comerciales, así como el de la rama industrial al que pertenece la empresa.

  2. Inflación de México y los países que interactúan.

  3. Comportamiento del tipo de cambio

  4. Estrategias de financiamiento de las empresas

  5. Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones

  6. Relaciones con los sindicatos

  7. Políticas respecto a las exportaciones

  8. Reglas y aranceles referentes a las importaciones y exportaciones a raíz del tratado de libre comercio, así como el proceso de gradualismo que se lleva a cabo en la actualidad.

  9. Comportamiento del costo del dinero

  10. Otras variables


Al utilizar diferentes supuestos en cada una de las variables macroeconómicas (información que se puede obtener en diferentes fuentes, tales como el Banco de México, Centro de Estudios Económicos del Sector Privado, modelos econométricos como el WEFA, ITESM e INDEX, etcétera) se pueden diseñar diferentes escenarios de forma que se pueden tomar decisiones mucho más acertadas.

PREMISAS ESPECIFICAS O VARIABLES MICROECONÓMICAS



En este apartado se analizan las variables que se relacionan en forma específica con el negocio o empresa y que requieren una estrategia determinada, de acuerdo con el medio competitivo que se encuentra la empresa. Estas premisas representan las acciones que habrán de ponerse en practica durante un año determinado, pero a su vez forman parte integral de la planeación estratégica de la empresa.
La aprobación de estas variables debe ser fruto de una discusión y análisis profundo del equipo que forma el cuadro principal de la empresa. Entre las variables y objetivos que se incluyen en este apartado se encuentran:


  1. Estrategias de precios

  2. Inflación de los precios y de cada uno de los principales insumos esperados

  3. Crecimiento del mercado esperado

  4. Objetivo a lograr medido en rentabilidad

  5. Diagnostico de la liquidez

  6. Políticas del capital de trabajo

  7. Estrategia sobre el aprovechamiento de la capacidad instalada

  8. Mezcla de líneas a provocar

  9. Estrategias de productividad

  10. Políticas de exportación de ventas

  11. Carga financiera esperada

  12. Otras


Como se puede apreciar, al igual que con las variables macroeconómicas, con las microeconómicas se pueden generar varios escenarios para determinar los diferentes resultados que puede esperar la empresa, dependiendo de lo que sucediese. Es esencial para diseñar un presupuesto correcto, conocer, analizar y evaluar las variables antes mencionadas durante cada una de las etapas que integran el diseño o desarrollo del presupuesto maestro.

CAPITULO II
MÉTODOS MATEMÁTICOS PARA PRESUPUESTAR

1.- MÉTODO DEL INCREMENTO PORCENTUAL
Para calcular el pronostico por este método se averigua el porcentaje de variación que se ha experimentado en las ventas de un año a otro. Luego se calcula el promedio de dicho porcentaje y este promedio se multiplica por las ventas del último año. Dicho resultado se adiciona al resultado operativo del último año.
Las formulas por aplicar serán:


porcentual = y1 – y0

y0

donde:
y1 = Valor del año actual
y0 = Valor del año anterior

promedio =   porcentual

n-1


donde:
n = # de elementos (años )
EJEMPLO:

Año

Ventas (en miles)


1996

1997

1998

1999

2000

2001

117

118

123

132

135

140



Las formulas a utilizar serán:

porcentual = y1-y0 y1= año actual

y0 y0= año anterior
promedio =   porcentual n= número de años

n-1
SOLUCIÓN:


  1. Se obtiene el porcentaje de variación de las ventas de un año a otro.



Para 1996:  porcentual = 0
1997:  porcentual = y1-y0 = 118-117 =0.0085

y0 117
1998  porcentual = y1-y0 = 123-118 =0.0424

y0 118
1999  porcentual = y1-y0 = 132-123 =0.0732

y0 123
2000  porcentual = y1-y0 = 135-132 =0.0227

y0 132
2001  porcentual = y1-y0 = 140-135 =0.0370

y0 135



AÑO

VENTAS (EN MILES)


PORCENTUAL


1996

1997

1998

1999

2000

2001

117

118

123

132

135

140

0

0.0085

0.0424

0.0732

0.0227

0.0370





  1. Se calcula el promedio de dicho porcentaje


p= 0.1838 = 0.1838 = 0.0367

6 –1 5



  1. Por ultimo se multiplica el promedio por las ventas del ultimo año y el resultado se adiciona al resultado operativo del ultimo año.



Ventas del último año $ 140


(por) promedio 0.0367

(=) incremenro anual 5.14

(mas) ventas del último año $ 140

presupuesto de ventas 2002. $145.14


140 x 0.0367 = 5.14 + 140 = 145.14

Ejemplo 2.
El gerente general de la compañía IMSA desea saber cuantas unidades podría vender para el año 2 000, por lo cual le otorga la siguiente información:


AÑO

VENTAS EN MILES

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

300

320

350

380

400

425



Se pide: realizar el calculo con el método del incremento porcentual.


Solución:


1994 = 0


1995
1996
1997
1998


1999


Promedio:


AÑO

VENTAS EN MILES

INCREMENTO PORCENTUAL

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

300

320

350

380

400

450


0

0.0666

0.1000

0.0857

0.0789

0.0975

0.4287

Ventas del último año 425

(por) promedio 0.0857

36.42
Entonces para el año 2 000 tendremos:
425 + 36.42 =461.42 unidades.
2.- MÉTODO DEL INCREMENTO ABSOLUTO
Consiste en tomar un promedio de las variaciones absolutas en una serie de datos y luego adicionarlo al resultado del último año.
La formula por aplicar será:
Promedio =   absoluto

n-1


AÑO

VENTAS (EN MILES)


ABSOLUTO


1996

1997

1998

1999

2000

2001

117

118

123

132

135

140

0

1

5

9

3

5

23


Promedio = 23 = 23 = 4.6

6-1 5


ventas del ultimo año 140

(mas) promedio 4.6

(=) presupuesto de ventas 2002. 144.6

140 + 4.6 = 144.6
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