Facultad de contaduría y ciencias administrativas m en A mario chávez zamora






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La administración cree que se incurrirá en los siguientes costos y gastos generales en los niveles anticipados de producción para las piezas Regulares y de Trabajo Pesado para la aviación:



Suponga que la empresa tuvo el siguiente Balance General para el año que termino el 31 de Diciembre del 2001.

Los flujos de efectivo presupuestado para el 2002 son:


La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $ 35,000.00 al final de cada trimestre. La empresa puede pedir prestado o pagar dinero en múltiplos de $ 1,000.00, con una tasa de interés anual de 12%. La administración no desea pedir prestado más dinero de lo necesario, y desea pagarlo tan rápidamente como sea posible. Un arreglo especial permite que se calcule el interés y se pague cuando se paga el principal. Suponga que los préstamos tienen lugar al principio, y los pagos ocurren al final de los trimestres en cuestión.
Se redondea el interés a la unidad más cercana.


La función del presupuesto es la preparación de un Estado de Resultados Presupuestado para el año de 2002, para lo cual deben prepararse los siguientes programas de apoyo:
1. Presupuesto de ventas o ingresos.

2. Presupuesto de producción en unidades.

3. Presupuesto del uso de los materiales directos y de compras de materiales directos.

4. Presupuesto de mano de obra directa en la fabricación.

5. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación.

6. Presupuesto de inventarios finales.

7. Presupuesto de costo de bienes vendidos.

8. Presupuesto de costos de investigación y desarrollo del diseño.

9. Presupuesto de costos de mercadotecnia.

10. Presupuesto de distribución y almacenamiento.

11. Presupuesto de costo de servicio al cliente.

12. Presupuesto de gastos de administración.

13. Presupuesto de efectivo, por trimestre, incluyendo detalles de prestamos, pagos y gastos por intereses.

14. Balance General Presupuestado.

15. Estado de Resultado Presupuestado, incluyendo los efectos de los gastos por intereses y los impuestos sobre sueldos. Suponga que los impuestos sobre ingresos para el 2002 (a una tasa impositiva del 40%) ascienden a $ 187,944.00.

SOLUCIÓN:


1.-PRESUPUESTO DE VENTAS


PIEZAS

Uds

P. De V.

TOTAL

Regular

5,000

$ 600.00

$ 3,000,000.00

Trabajo Pesado

1,000

800.00

800,000.00

Total







$ 3,800,000.00


2.-PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN


CONCEPTO

REGULAR

TRAB. PESA.

Ventas presupuestadas

5,000

1,000

(+) inventario final deseado

1,100

50

necesidades totales

6,100

1,050

(-) inventario inicial

100

50

Producción requeridas

6,000 us

1,000 us


3.-PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES


CONCEPTO

Aleación 111

Aleación 112

TOTAL

Regular (6,000 x 12 kg)

72,000 kg







(6,000 x 6 kg)




36,000 kg




Trabajo pesado (1,000 x 12kg)

12,000 kg







(1,000 x 8 kg)




8,000 kg




Total de materiales a usarse

84,000 kg

44,000 kg




(x) Costo por kg

(x) $ 7.00

(x) $ 10.00




Costo total de materiales

$588,000.00

$440,000.00

$ 1'028,000.00



3 A PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES


CONCEPTO

Aleación 111

Aleación 112

TOTAL

Total de materiales a usarse

84,000 kg

44,000 kg




(+) Inventario final deseado

8,000 kg

2,000 kg




Total de necesidades en kg

92,000 kg

46,000 kg




(-) Inventario inicial de mat.

7,000 kg

6,000 kg




Materiales a comprar

85,000 kg

40,000 kg




(x) Costo por kg

(x) $ 7.00

(x) $ 10.00




Costo total de compras

$595,000.00

$400,000.00

$995,000.00

4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA


CONCEPTO

REGULAR

TRAB. PESA.

TOTAL

Producción requerida

6,000 uds

1,000 uds




(x) Hrs de M.O.D. Por unidad

(x) 4 hrs

(x) 6 hrs




Total de horas

24,000 hrs

6,000 hrs

30,000 hrs

(x) Costo por hora

(x) $ 26.00

(x) $ 20.00

(x) $ 20.00

Costo Total

$ 480,000.00

$ 120,000.00

$ 600,000.00


5.- PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN


CONCEPTO




IMPORTE




Costos variables :










suministros




$ 90,000.00




M.O.Indirecta




200,000.00




costos directos e indirectos de M.O.I.




320,000.00




Energía




90,000.00




Mantenimiento




70,000.00




Total costos variables







$ 770,000.00

Costos fijos :










Depreciación




$ 230,000.00




Impuestos prediales




50,000.00




Seguro sobre la propiedad




10,000.00




Supervisión




100,000.00




Energía




20,000.00




Mantenimiento




20,000.00




Total de costos fijos







430,000.00

Total de gastos indirectos de fab.







$ 1,200,000.00

DETERMINACIÓN DE LA TASA DE APLICACIÓN:

= $ 40.00 por hrs
Gastos indirectos de fabricación $ 1’200,000.00

Total de horas 30,000 hrs.

6.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES.


  1. Valuación de inventarios




CONCEPTO

REGULAR

TRABAJO PESADO

Aleación 111

$ 7.00 x 12kg

$ 84.00

$ 7.00 x 12kg

$ 84.00



Aleación 112

$ 10.00 x 6kg

60.00

$ 10.00 x 8kg

80.00

M.O.D.

$ 20.00 x 4 hrs

80.00

$ 20.00 x 6 hrs

120.00

Gtos. Indirectos de fab.

$ 40.00 x 4 hrs

160.00

$ 40.00 x 6 hrs

240.00

Costo unitario




$ 384.00




$ 524.00




  1. Inventario final de productos terminados




PIEZAS

UNIDADES

COST. UNIT.

TOTAL

Regular

1,100

$ 384.00


$ 422,400.00

Trabajo pesado

50

524.00



26,200.00

Total







$ 448,600.00
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